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2017中级会计职称真题答案解析※题库估分※微信对答案

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　　一、单项选择题

　　本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。

　　1.【题干】投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，关于保险人可否解除合同的下列表述中，符合保险法律制度规定的是(　)。

　　【选项】

　　A.可以解除合同，并退还保险费

　　B.可以解除合同，并要求投保人承担违约责任

　　C.可以解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值

　　D.不可以解除合同，但可要求投保人按照真实年龄调整保险费

　　【答案】C

　　【解析】

　　【考点】

　　2.【题干】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是(　)。

　　【选项】

　　A.分配给投资者

　　B.增值税免税项目

　　C.简易计税方法计税项目

　　D.个人消费

　　【答案】A

　　【解析】

　　【考点】

　　3.【题干】甲有限责任公司设股东会、董事会、监事会，该公司经理王某违反法律规定，拖延向股东张某分配利润，张某拟通过诉讼维护自己的权利，下列关于张某诉讼权利的表述中，符合公司法律制度规定的是(　)。

　　【选项】

　　A.张某有权直接向人民法院起诉王某

　　B.张某有权书面请求监事会起诉王某

　　C.张某有权书面请求董事会起诉王某

　　D.张某有权书面请求股东会起诉王某

　　【答案】A

　　【解析】

　　【考点】

　　4.【题干】下列关于票据的伪造及责任承担的表述中，符合票据法律制度规定的是(　)。

　　【选项】

　　A.持票人行使追索权时，在票据上的真实签章人可以票据伪造为由进行抗辩

　　B.票据被伪造人应向持票人承担票据责任

　　C.出票人假冒他人名义签发票据的行为属于票据伪造

　　D.票据伪造人应向持票人承担票据责任

　　【答案】C

　　【解析】

　　【考点】

　　5.【题干】吴某与考上重点中学的12岁外甥孙某约定，将其收藏的一幅名画赠与孙某，下列关于吴某与孙某之间赠与合同效力的表述中，符合合同法律制度规定的是(　)。

　　【选项】

　　A.合同效力待定，因为吴某可以随时撤销赠与

　　B.合同无效，因为孙某为限制民事行为能力人

　　C.合同有效，因为限制民事行为能力人孙某可以签订纯获利益的合同

　　D.合同效力待定，孙某的法定代理人有权在一个月内追认

　　【答案】C

　　【解析】

　　【考点】

　　6.【题干】根据保险法律制度的规定，投保人在订立保险合同时故意或因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或提高保险费率的，保险人有权解除合同，保险人解除合同的权利，自保险人知道有解除事由之日起超过一定期限不行使而消灭，该期限为(　)。

　　【选项】

　　A.1年

　　B.30日

　　C.2年

　　D.3个月

　　【答案】B

　　【解析】

　　【考点】

　　7.【题干】陈某在8月1日向李某发出一份传真，出售房屋一套，面积90平方米，价款260万元，合同订立7日内一次性付款，如欲购买请在3日内回复，李某当日传真回复，表示同意购买，但要求分期付款，陈某未回复。8月3日李某再次给陈某发传真，表示同意按照陈某传真的条件购买，陈某仍未回复。下列关于陈某、李某之间合同成立与否的表述中，符合合同法律制度的规定是(　)。

　　【选项】

　　A.李某的第二次传真回复为新要约，陈某未表示反对，合同成立

　　B.李某的两次传真回复，均为新要约，合同不成立

　　C.李某的第二次传真回复为承诺，合同成立

　　D.李某的第一次传真回复为承诺，合同成立

　　【答案】B

　　【解析】

　　【考点】

　　8.【题干】甲广告公司(下称甲公司)为增值税一般纳税人。2016年8月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元，支付给某媒体的含税广告发布费100万元，取得增值税专用发票并已通过认证，此外，当期甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元，甲公司当月应缴纳的增值税税额为(　)万元。

　　【选项】

　　A.37.6

　　B.33.6

　　C.10.98

　　D.23.7

　　【答案】C

　　【解析】

　　【考点】

　　9.【题干】甲公司购买乙公司一批货物，约定甲公司于5月6日到乙公司仓库提货，由于甲公司疏忽，当日未安排车辆提货，次日凌晨乙公司仓库遭雷击起火，该批货物全部被烧毁，下列关于该批货物损失承担的表述中，符合合同法律制度的规定的是(　)。

　　【选项】

　　A.甲公司和乙公司分担货物损失，因为双方都没有过错

　　B.甲公司承担货物损失，因其未按约定时间提货

　　C.乙公司承担货物损失，因为货物所有权没有转移

　　D.乙公司承担货物损失，因为货物仍在其控制之下

　　【答案】B

　　【解析】

　　【考点】

　　10.【题干】下列关于普通合伙企业合伙人转让其在合伙企业中的财产份额的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是(　)。

　　【选项】

　　A.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，其他合伙人既不同意转让也不行使优先购买权的，视为同意

　　B.合伙人之间转让其在合伙企业中的财产份额的，应当通知其他合伙人

　　C.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，除非合伙协议另有约定，同等条件下，其他合伙人有优先购买权

　　D.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，除非合伙协议另有约定，须经其他合伙人一致同意

　　【答案】A

　　【解析】

　　【考点】

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　　11.【题干】2014年10月，向某为自己18岁的儿子投保了一份以死亡为给付保险金条件的保险合同。2017年向某的儿子因抑郁自杀身亡，向某要求保险公司给付保险金。下列关于保险公司承担责任的表述中，符合保险法律制度规定的是

　　(　)。

　　【选项】

　　A.保险公司不承担给付保险金的责任，也不退还保险单的现金价值

　　B.保险公司应承担给付保险金的责任

　　C.保险公司不承担给付保险金的责任，但应退还保险单的现金价值

　　D.保险公司不承担给付保险金的责任，也不退还保险费

　　【答案】B

　　【解析】

　　【考点】

　　12.【题干】根据政府采购法律制度的规定，采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的一定比例。该比例是(　)。

　　【选项】

　　A.30%

　　B.10%

　　C.5%

　　D.20%

　　【答案】B

　　【解析】

　　【考点】

　　13.【题干】特殊的普通合伙企业的合伙人王某在执业中因重大过失给合伙企业造成损失。下列关于合伙人对此损失承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是(　)。

　　【选项】

　　A.王某承担无限责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任

　　B.王某与其他合伙人共同承担无限连带责任

　　C.王某承担无限责任，其他合伙人不承担责任

　　D.王某承担无限责任，其他合伙人以其实缴的出资额为限承担责任

　　【答案】A

　　【解析】

　　【考点】

　　14.【题干】甲企业为符合条件的小型微利企业。2016年甲企业的应纳税所得额为25万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为(　)万元。

　　【选项】

　　A.2.5

　　B.5

　　C.6.25

　　D.3.75

　　【答案】A

　　【解析】

　　【考点】

　　15.【题干】王某投资设立甲个人独资企业(下称甲企业)，委托宋某管理企业事务。授权委托书中明确宋某可以决定20万元以下的交易。宋某未经王某同意，以甲企业的名义向乙企业购买30万元原材料，乙企业不知甲企业对宋某权利的限制，下列关于合同效力及甲企业权利义务的表述中，符合个人独资企业法律制度规定的是(　)。

　　【选项】

　　A.合同无效，甲企业有权拒绝支付30万元货款

　　B.合同部分无效，甲企业向乙企业出示授权委托书后，有义务支付20元货款

　　C.合同有效，甲企业有义务支付30万元货款

　　D.合同效力待定，甲企业追认后方有义务支付30万元货款

　　【答案】C

　　【解析】

　　【考点】

　　16.【题干】赵某、刘某、郑某设立甲普通合伙企业(下称甲企业)，后赵某因个人原因对张某负债100万元，且其自有资产不足以清偿，张某欠甲企业50万元，下列关于张某对赵某债权实施方式的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是

　　(　)。

　　【选项】

　　A.张某可请求将赵某从甲企业分取的收益用于清偿

　　B.张某可申请法院强制执行赵某在甲企业中的财产份额用于清偿

　　C.张某可以其对赵某的债权抵销其对甲企业的债务

　　D.张某不可代位行使赵某在甲企业中的权利

　　【答案】C

　　【解析】

　　【考点】

　　17.【题干】李某向王某借款5万元，约定借款期限半年，但未提及是否支付利息，半年后，因李某未如期归还，王某多次催要未果，向法院起诉要求李某还本付息，根据合同法律制度的规定，下列关于支付借款利息的主张中，能够得到法院支持的是(　)。

　　【选项】

　　A.王某要求李某依当地习惯按年利率15%支付借款使用期间的利息

　　B.王某要求李某依当地习惯按年利率20%支付逾期还款期间的利息

　　C.王某要求李某按同期银行贷款利率支付借款使用期间的利息

　　D.王某要求李某按年利率6%支付逾期还款期间的利息

　　【答案】D

　　【解析】

　　【考点】

　　18.【题干】在诉讼时效期间的最后6个月内，因一定事由的发生可导致诉讼时效中止。根据民事法律制度的规定，下列事由中，能够导致诉讼时效中止的是(　)。

　　【选项】

　　A.权利人提起诉讼

　　B.发生不可抗力导致权利人无法行使请求权

　　C.权利人向义务人提出履行义务的要求

　　D.义务人同意履行义务

　　【答案】B

　　【解析】

　　【考点】

　　19.【题干】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是(　)。

　　【选项】

　　A.交通运输服务

　　B.不动产租赁服务

　　C.建筑服务

　　D.信息技术服务

　　【答案】D

　　【解析】

　　【考点】

　　20.【题干】根据预算法律制度的规定，经国务院批准，省、自治区、直辖市政府可以适度举借债务，举借的债务只能用于特定支出，该特定支出是(　)。

　　【选项】

　　A.商品指出

　　B.公益性资本支出

　　C.工资福利支出

　　D.服务支出

　　【答案】B

　　【解析】

　　【考点】

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　　21.【题干】地处江南甲地的陈某向地处江北乙地的王某购买五吨苹果，约定江边交货，后双方就交货地点应在甲地的江边还是乙地的江边发生了争议，无法达成一致意见，且按合同有关条款或者交易习惯无法确定，根据合同法律制度的规定，苹果的交付地点应是(　)。

　　【选项】

　　A.乙地的江边

　　B.由陈某选择甲地或者乙地的江边

　　C.由王某选择甲地或者乙地的江边

　　D.甲地的江边

　　【答案】A

　　【解析】

　　【考点】

　　22.【题干】下列关于上市公司收购要约的撤销与变更的表述中，符合证券法律制度规定的是(　)。

　　【选项】

　　A.收购人在收购要约确定的承诺期限内，除非出现竞争要约，不得变更收购要约

　　B.收购人需要变更收购要约的，只需通知被收购公司

　　C.收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约

　　D.收购人在收购要约确定的承诺期限内，可在满足一定条件下撤销其收购要约

　　【答案】C

　　【解析】

　　【考点】

　　23.【题干】某商场为促销健身器材，贴出告示，跑步机试用一个月，满意再付款，王某遂选定一款跑步机试用，试用期满退回时，该商场要求王某支付使用费200元。下列关于王某应否支付使用费的表述中，符合合同法律制度规定的是(　)。【选项】

　　A.王某应当支付部分使用费，因为跑步机的磨损应当由王某和商场共同负担

　　B.王某不应当支付使用费，因为双方对此未作约定

　　C.王某应当支付使用费，因其使用跑步机造成磨损

　　D.王某应当支付使用费，因其行为构成不当得利

　　【答案】B

　　【解析】

　　【考点】

　　24.【题干】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是(　)。

　　【选项】

　　A.将购进的货物作为投资提供给其他单位

　　B.将购进的货物用于集体福利

　　C.将自产的货物无偿赠送给其他单位

　　D.将自产的货物分配给股东

　　【答案】B

　　【解析】

　　【考点】

　　25.【题干】根据国有资产管理法律制度的规定，事业单位与非国有单位或者个人之间发生产权纠纷时，事业单位应当提出拟处理意见，经主管部门审核并报特定机构批准后，与对方当事人协商解决，该特定机构是(　)。

　　【选项】

　　A.同级财政部门

　　B.同级人民政府

　　C.上级人民政府

　　D.上级财政部门

　　【答案】A

　　【解析】

　　【考点】

　　26.【题干】根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是(　)。

　　【选项】

　　A.为投资者支付的商业保险费

　　B.向投资者支付的股息

　　C.合理的劳动保护支出

　　D.内设营业机构之间支付的租金

　　【答案】C

　　【解析】

　　【考点】

　　27.【题干】下列关于商业银行分支机构的表述中，符合商业银行法律制度规定的是(　)。

　　【选项】

　　A.分支机构经地方政府批准即可设立

　　B.分支机构具有法人资格

　　C.在中国境内应当按行政区划设立分支机构

　　D.商业银行拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的

　　60%

　　【答案】D

　　【解析】

　　【考点】

　　28.【题干】甲企业为增值税小规模纳税人，2017年7月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为(　)元。

　　【选项】

　　A.2400

　　B.3600

　　C.2800

　　D.3200

　　【答案】D

　　【解析】

　　【考点】

　　29.【题干】甲公司为宣传开发的游戏，在某游戏平台网站传播虚假信息，称乙公司的同类游戏速度非常慢。遭到玩家抵制，即将下线，下列关于甲公司行为性质的表述中，符合反不正当竞争法律制度规定的是(　)。

　　【选项】

　　A.甲公司的行为构成仿冒

　　B.甲公司的行为构成抵毁商誉

　　C.甲公司的行为构成虚假陈述

　　D.甲公司的行为构成侵犯商业秘密

　　【答案】B

　　【解析】

　　【考点】

　　30.【题干】甲公司2016年度境内应纳税所得为300万元，来源于境外分支机构的应税所得为150万元(人民币，下同)，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25%。已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为(　)万元。

　　【选项】

　　A.45

　　B.70

　　C.42.5

　　D.30

　　【答案】A

　　【解析】

　　【考点】

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　　二、多项选择题

　　本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。

　　31.【题干】根据证券法律制度规定，凡发生可能对上市公司证券交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即报送临时报告并予以公告。下列情况中属于重大事件的有(　)。

　　【选项】

　　A.公司分配股利的计划

　　B.公司变更会计政策

　　C.公司注册资本减少的决定

　　D.公司涉嫌违法受到处罚

　　【答案】BCD

　　【解析】

　　【考点】

　　32.【题干】根据专利法律制度的规定，未经专利权人许可的下列行为中，不构成侵犯专利权的有(　)。

　　【选项】

　　A.丙科研院专为科学研究而使用赵某的专利技术

　　B.王某将购买的专利产品出售给李某

　　C.丁公司在专利许可协议期满后，在专利有效期内继续生产该专利产品

　　D.乙公司在甲公司申请专利之前已经制造某产品，在甲公司就相同产品获得专利权后，乙公司在原有范围内继续生产该产品

　　【答案】ABD

　　【解析】

　　【考点】

　　33.【题干】下列关于有限责任公司章程的表述中，符合公司法律制度规定的有(　)。

　　【选项】

　　A.制定公司章程是设立有限责任公司的必经程序

　　B.公司章程必须由全体股东共同制定并签名盖章

　　C.公司章程对股东没有约束力

　　D.公司经营范围属于公司章程的必备事项

　　【答案】BCD

　　【解析】

　　【考点】

　　34.【题干】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，正确的有(　)。

　　【选项】

　　A.广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入

　　B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动中发生

　　C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进入确认收入

　　D.商品销售附带安装的安装费，应根据安装完工进度确认收入

　　【答案】ABC

　　【解析】

　　【考点】

　　35.【题干】根据票据法律制度的规定，下列情形中汇票不得背书转让的有(　)。

　　【选项】

　　A.票据被拒绝付款的

　　B.汇票上未记载付款日期的

　　C.汇票超过付款提示期限的

　　D.汇票被拒绝承兑的

　　【答案】ACD

　　【解析】

　　【考点】

　　36.【题干】根据商品法律制度的规定，下列情形中不得申请商标注册的有(　)。

　　【选项】

　　A.丙公司拟使用中央国家机关的名称申请商标注册

　　B.甲公司拟使用“红十字”标志，申请注册商标

　　C.乙公司拟以自己未作为商标使用的某产品的通用名称申请商标注册

　　D.丁公司拟使用中华人民共和国国徽图案申请商标注册

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　【考点】

　　37.【题干】根据合同法律制度的规定，仓储期间特定原因导致仓储变质损坏的，保管人不承担损害赔偿责任，该特定原因包括(　)。

　　【选项】

　　A.仓库设施发生故障

　　B.仓储物超过有效储存期

　　C.仓储物包装不符合约定

　　D.仓储物本身的性质

　　【答案】BCD

　　【解析】

　　【考点】

　　38.【题干】根据合同法律制度的规定，出租人出卖租赁房屋时，承租人享有以同等条件优先购买的权利。但在某些特殊情形下，承租人主张优先购买房屋的，人民法院不予支持。这种特殊情形包括(　)。

　　【选项】

　　A.出租人履行通知义务后，承租人在15日内未明确表示购买的

　　B.第三人善意购买租赁房屋但尚未办理登记手续的

　　C.租赁房屋共同人行使优先购买权的

　　D.出租人将租赁房屋出售给其侄子的

　　【答案】AC

　　【解析】

　　【考点】

　　39.【题干】根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以由出票人授权补记的有(　)。

　　【选项】

　　A.收款人名称

　　B.付款人名称

　　C.出票日期

　　D.票据金额

　　【答案】AD

　　【解析】

　　【考点】

　　40.【题干】下列关于保险代位求偿制度的表述中，符合保险法律制度规定的有(　)。

　　【选项】

　　A.保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三者请求赔偿权利的，该行为无效

　　B.保险人在赔偿金额范围内代位行使被保险人对第三者请求赔偿的权利

　　C.保险人应以被保险人的名义行使代位求偿权

　　D.被保险人因故意致使保险人不能行使代位请求赔偿权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金

　　【答案】ABD

　　【解析】

　　【考点】

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　　41.【题干】根据企业所得税法律制度规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有(　)。

　　【选项】

　　A.国有独资公司

　　B.股份有限公司

　　C.高等院校

　　D.合伙企业

　　【答案】ABC

　　【解析】

　　【考点】

　　42.【题干】根据公司法律制度的规定，下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有(　)。

　　【选项】

　　A.可转换公司债券在发行时必须规定转换办法

　　B.可转换公司债券可以转换为公司股票

　　C.可转换公司债券应当在债券上标明可转换公司债券字样

　　D.可转换公司债券的持有人在转换条件具备时必须使转换权

　　【答案】ABC

　　【解析】

　　【考点】

　　43.【题干】根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适用零税率的有(　)。

　　【选项】

　　A.向境外单位提供的完全在境外消费的物流辅助服务

　　B.向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

　　C.在境内载运旅客出境的国际运输服务

　　D.纳税人提供的直接国际货物运输代理服务

　　【答案】BC

　　【解析】

　　【考点】

　　44.【题干】下列关于有限合伙企业有限合伙人入伙和退伙责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有(　)。

　　【选项】

　　A.有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，以其退伙时从合伙企业中取回的财产承担责任

　　B.有限合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，以其实缴的出资额为限承担责任

　　C.新入伙的有限合伙人对入伙前合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任

　　D.新入伙的有限合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任

　　【答案】AC

　　【解析】

　　【考点】

　　45.【题干】根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于审判监督程序的启动中，正确的有(　)。

　　【选项】

　　A.各级人民法院对本院院长已经有效的判决，发现确有错误，认为需要再审的，提交审判委员会讨论决定

　　B.上级人民法院对下级人民法院已经生效的判决，发现确有错误的，有权提审

　　C.当事人对对已经生效的判决，认为有错误的，可以向上一级人民法院申请再审

　　D.最高人民法院对地方各级人民法院已经生效的判决，发现确有错误的，有权指令各级人民法院再审

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　【考点】

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　　三、判断题

　　本类题共10个小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。

　　46.【题干】股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份后得到的溢价款，应列为公司的盈余公积金。(　)

　　【选项】

　　A.正确

　　B.错误

　　【答案】B

　　【解析】

　　【考点】

　　47.【题干】个人独资企业解散后，原投资人对企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人五年内未提出偿债请求的，该责任消灭。(　)

　　【选项】

　　A.正确

　　B.错误

　　【答案】A

　　【解析】

　　【考点】

　　48.【题干】张某向杨某借款3万元，到期未还，双方因债务清偿问题发生纠纷，张某被杨某打伤住院，支付医药费4.5万元，杨某有权主张在3万元内抵消，只向张某支付1.5万元医疗费。(　)

　　【选项】

　　A.正确

　　B.错误

　　【答案】B

　　【解析】

　　【考点】

　　49.【题干】陈某与李某约定，在李某结婚时，陈某将自己的一套房屋赠与李某，该赠与行为是附期限的法律行为。(　)

　　【选项】

　　A.正确

　　B.错误

　　【答案】B

　　【解析】

　　【考点】

　　50.【题干】甲公司与乙公司签订买卖合同时，经两公司同意，约定由丙公司向买受人甲公司支付货物，后由丙公司交付的货物质量不符合约定，甲公司可以请求丙公司承担违约责任。(　)

　　【选项】

　　A.正确

　　B.错误

　　【答案】B

　　【解析】

　　【考点】

　　51.【题干】财产保险合同中保险金额可以超过保险价值。(　)

　　【选项】

　　A.正确

　　B.错误

　　【答案】B

　　【解析】

　　【考点】

　　52.【题干】甲公司向乙公司以预收货款的方式销售一批电脑，甲公司增值税纳税的义务的发生时间为发出该批电脑的当天。(　)

　　【选项】

　　A.正确

　　B.错误

　　【答案】A

　　【解析】

　　【考点】

　　53.【题干】甲公司向乙公司销售产品时，明示给予对方2%的折扣，双方均将折扣如实入账，该行为构成商业贿赂。(　)

　　【选项】

　　A.正确

　　B.错误

　　【答案】B

　　【解析】

　　【考点】

　　54.【题干】普通合伙企业新入伙的合伙人可以通过入伙协议约定，比原合伙人享有较大的权力，承担较少的责任。(　)

　　【选项】

　　A.正确

　　B.错误

　　【答案】A

　　【解析】

　　【考点】

　　55.【题干】甲公司于2016年向意大利的乙公司出售一处位于中国境内的房产，乙公司在意大利将房款支付给了甲公司，在意的分支机构，就该笔企业所得，甲公司有义务向中国主管税务机关申报缴纳企业所得税。(　)

　　【选项】

　　A.正确

　　B.错误

　　【答案】A

　　【解析】

　　【考点】

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　　四、简答题

　　本类题共3小题，每题6分，共18分。

　　(一)

　　2015年9月1日，周某向梁某借款50万元，双方签订借款合同，借款期限一年，年利率24%。甲公司财务经理吴某以财务部门名义为周某的借款提供担保，与梁某签订一份加盖甲公司财务部门公章的保证合同，期满周某无力偿还本息。

　　2016年10月10日，梁某请求甲公司承担保证责任，甲公司以保证合同无效拒绝。

　　2016年12月1日，梁某调查发现，周某于2016年1月1日将一辆价值10万元的轿车赠送给亲戚郑某。

　　2017年1月20日，梁某提起诉讼请求撤销赠与行为。郑某抗辩：

　　①自己不知道周某无力清偿欠款，属于善意第三人，梁某无权请求撤销。

　　②自2016年1月1日，赠与行为发生至梁某起诉，已经超过行使撤销权的1年法定期间。梁某无权请求撤销。

　　要求：根据合同法回答

　　(1)【题干】甲公司拒绝承担保证责任是否合法?简要说明理由。

　　【答案】

　　【考点】

　　(2)【题干】郑某抗辩理由1是否成立?

　　【答案】

　　【考点】

　　(3)【题干】郑某抗辩理由2是否成立?

　　【答案】

　　【考点】

　　(二)

　　居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元。其他收入为500万元。年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际发生的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入加入应纳税所得额：

　　①从境内居民企业有限责任公司分得的股息60万元

　　②依照法律代收的一项政府基金30万元，该基金在当年未上交财政问题：

　　(1)【题干】计算甲公司在确定2016年企业所得税应纳税所得额时准予广告费和业务宣传费。

　　【答案】

　　【考点】

　　(2)【题干】甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否计入应纳税所得额。

　　【答案】

　　【考点】

　　(3)【题干】甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额，简要说明理由。

　　【答案】

　　【考点】

　　(三)

　　甲公司为增值税一般纳税人，主要化妆品销售业务。2017发生如下事项：

　　①1月将本公司与2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。

　　②5月，以附赠促销的方式销售化妆品400件，同时赠B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价0.2万元，B化妆品不含税售价0.1万元。

　　③7月，购进化妆品取得的增值税专用发票，注明价款30万元。另外向运输企业支付该批货物不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。

　　已知：甲公司取得增值税专用发票均已认证。

　　要求：根据上述资料和增值税法律求解。

　　(1)【题干】计算条件一中甲公司的销项税额。

　　【答案】

　　【考点】

　　(2)【题干】计算条件二中甲公司的销项税额。

　　【答案】

　　【考点】

　　(3)【题干】计算条件三中准运抵扣的进项税额。

　　【答案】

　　【考点】

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　　四、综合题

　　本类题共1题，共12分。

　　2015年6月，甲乙丙三个公司和陈某共同投资设立丁有限公司(以下称丁公司)丁公司章程规定，(1)公司注册资金500万元;(2)公司以房屋作价120万元出资，乙公司以机器设备作价100万元出资，陈某以货币100万元出资，丙公司出资180万元，首期以原材料作价100万元出资，余额以知识产权出资，2015年12月缴足;(3)公司设立股东会，1名执行董事和1名监事;(4)股东按照1:1:1:1行驶表决权，公司章程对出资及表决事项未作出其他特别规定。

　　公司设立甲、乙、陈某按公司章程的规定实际缴纳了出资，并办理了相关手续，丙公司按公司章程规定缴纳首期出资后，于2015年11月以特许经营权作价80万缴足出资。

　　2017年6月，因股东之间经营理念存在诸多冲突，且无法达成一致，陈某提议解散丁公司，丁公司召开股东会就该事项进行表决，甲、乙、陈某赞成，丙公司反对，于是股东大会做出了解散丁公司的决议，丁公司进入了清算程序。

　　清算程序期间，清算组发现如下情况：

　　(1)由于市场行情变化，甲出资房屋贬值10万元;

　　(2)乙公司出资时，机器设备实际价额为70万元，明显低于公司章程所定价额100万元;

　　清算组要求甲公司补足房屋贬值10万元，甲拒绝，要求乙和其他股东对乙实际出资价额补足承担相应的民事责任。

　　要求：

　　(1)【题干】指出丁公司股东出资方式中的不合法之处。

　　【答案】

　　【考点】

　　(2)【题干】丁公司设立1名执行董事和1名监事是否合法?说明理由

　　【答案】

　　【考点】

　　(3)【题干】丁公司股东会做出解散公司的决议是否合法?

　　【答案】

　　【考点】

　　(4)【题干】甲公司拒绝补足房屋贬值10万元是否合法?

　　【答案】

　　【考点】

　　(5)【题干】对乙公司实际出资价额的不足，乙公司和其他股东应分别承担什么民事责任?

　　【答案】

　　【考点】

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