一、单选题
1.下列主体中，属于企业所得税纳税人的是( )。
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.一人有限责任公司
D.居民个人
2.根据《企业所得税法》，下列企业中属于非居民企业的是( )。
A.在北京市工商局登记注册的企业
B.在美国注册但实际管理机构在上海的外资独资企业
C.在美国注册的企业设在上海的办事处
D.在北京市工商局注册但在非洲开展工程承包的企业
3.根据《企业所得税法》,依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是( )。
A.本国企业
B.外国企业
C.居民企业
D.非居民企业
4.根据《企业所得税法》，下列收入中应该征收企业所得税的是( )。
A.股息、红利等权益性投资收益
B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C.依法收取并纳人财政管理的行政事业收费
D.财政拨款
5.根据《企业所得税法》，下列企业所得税纳税主体适用25%税率的是( ) 。
A.所有的非居民企业
B.在中国境内设有机构场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业
c.在中国境内设有机构场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业
6.下列个人所得，属于个人所得税的征税范围的是( )。
A.保险赔款
B.国家发行的金融债券利息
C.抚恤金
D.偶然所得
7.下列所得中免纳个人所得税的是( )。
A.年终加薪
B.出售本人绘画的收人
C.个人保险所获赔偿
D.从投资的某公司取得的派息分红
8.对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应( )。
A.征收个人所得税
B.免征个人所得税
C.减半征收个人所得税
D.适当减征个人所得税
9. 张先生购买体育彩票中了奖，获奖金15000元， 他应按( )税率计算缴纳个人所得税。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
10.个体工商业户的经营所得适用( )。
A.比例税率
B.5%~45%的超额累进税率
C.定额税率
D.5%~35%的超额累进税率
二、多选题
1.根据《企业所得税法》,下列企业不缴纳企业所得税的有( )。
A.股份有限公司
B.有限责任公司
C.合伙企业
D.外商投资企业
E.个人独资企业
2.关于《企业所得税法》中征税对象的说法，正确的有( )。
A.居民企业来源于境外的所得
B.居民企业来源于中国境内的所得
C.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
D.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得
3.根据《企业所得税法》,关于企业所得税中不征税收入的说法，正确的有( )。
A.财政拨款
B.依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费
C.依法收取并纳人财政管理的政府性基金
D.股息、红利等权益性投资收益
4.下列纳税人中,应该缴纳个人所得税的有( )。
E.接受捐赠收入
A.在中国境内有住所个人，从境外取得的所得
B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，从境外取得的所得
C.在中国境内无住所又不居住，从中国境内取得的所得
D.在中国境内无住所而一一个纳税年度内在中国境内居住 累计不满183天的个人，从中国境内取得的所得
E.在中国境内无住所又不居住，从中国境外取得的所得
5.根据《个人所得税法》，下列各项个人所得免纳个人所得税的有( )。
A.中国人民解放军军以上单位颁发的科学、教育、技术等方面的奖金
B.国债和国家发行的金融债券利息
C.福利费、抚恤金、救济金
D.保险赔款
E.财产租赁所得
6.个人所得税纳税人取得应税所得应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的有( )
A.取得应税所得没有扣缴义务人的
B.取得综合所得需要办理汇算清缴的
C.取得特许权使用费的
D.因移居境外注销中国户籍的
E.取得境外所得的
7.下列中华人民共和国境内的主体中，属于增值税纳税人的有( )。
A.销售货物的单位
B.销售服务的单位
C.销售无形资产的个人
D.进口货物的个人
E.从事房屋租赁业务的个人
8.关于增值税纳税人的说法，正确的有( )。
A.在中华人民共和国境内销售无形资产的单位为增值税的纳税人
B.纳税人分为一-般纳税人和小规模纳税人
C.小规模纳税人应当向主管税务机关办理登记
D.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关
办理登记，不作为小规模纳税人计算应纳税额
E.在中华人民共和国境内销售不动产的个人，无需交纳增值税9.关于增值税应纳税额计算的说法，正确的有( )。
A.纳税人进口货物，按照组成计税价格和《增值税暂行条例》规定的税率计算应纳税额
B.纳税人发生应税销售行为，按照销售额和《增值税暂行条例》规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额
C.纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额
D.纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额
E.纳税人发生应税销售行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，应税销售行为的购买方为消费者个人的，也必须开具增值税专用发票
10.下列进项税额准 予从销项税额中抵扣的有( )。
A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C.自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额
D.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物
E.非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务
一、单项选择题
1. C; *2. C; 3. D; 4. A; 5. B;
6. D; 7. C; 8. A; 9. B; 10. D;
[解析]
2.答案C
非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
二、多项选择题
1. C、E; 2.A、B、C、E; 3. A、B、C; 4.A、B、C、D; 5.A、B、C、D;
*6.A、B、D、E; 7.A、B、C、D; 8. A、B、D; *9.A、B、C、D; 10. A、B、C;
[解析]
6.答案A、B、D、E
纳税人有下列情形之- -的， 应当依法办理纳税申报: (1) 取得综合所得需要办理汇算清缴; (2)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的; (3)取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款; (4)取得境外所得; (5)因移居国外注销中国户籍; (6) 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得; (7) 国务院规定的其他情形。
8.答案A、B、D
在中华，人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。纳税人分为- -般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人计算应纳税额。
9.答案A、B、C、D
纳税人进口货物，按照组成计税价格和《增值税暂行条例》规定的税率计算应纳税额。纳税人发生应税销售行为，按照销售额和《增值税暂行条例》规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票: (1)应税销售行为的购买方为消费者个人的;
(2)发生应税销售行为适用免税规定的。
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