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　　【考点16】税收负担的衡量指标

　　1.宏观税负衡量指标：

　　①国民生产总值负担率;

　　②国民收入负担率

　　2.微观税负衡量指标：

　　①综合税负担率;

　　②直接税负担率;

　　③货物劳务税税收负担率;

　　④企业所得税负担率：实际缴纳的所得税税额/同期实现的利润总额×100%;

　　⑤个人所得税税收负担率;

　　⑥企业增值税税收负担率：实际缴纳的增值税税额/同期销售(营业)收入×100%

　　【考点17】税负转嫁的形式

　　前转(转给消费者)、后转(转给生产者)、消转(自行消化)、税收资本化(资本还原)

　　【考点18】税负转嫁的一般规律

　　供给弹性较大、需求弹性较小的商品税负较易转嫁、垄断性商品税负较易转嫁、流转税较易转嫁、征税范围广的税种较易转嫁

　　【考点19】税收管辖权

　　1.税收管辖权的确定原则：属地主义原则、属人主义原则

　　2.税收管辖权的分类：收入来源地管辖权、居民管辖权

　　3.税收管辖权的选择：目前大多数国家都是同时实行收入来源地管辖权和居民管辖权。

　　【考点20】避免国际重复征税的方法

　　低税法、扣除法、免税法、抵免法

　　①计算抵免限额。

　　②计算国外缴纳所得税。

　　③确定抵免税额。

　　④计算国内缴纳税款。

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